風(fēng)險(xiǎn)是指在一定環(huán)境與期限內(nèi)產(chǎn)生的或客觀存在的、有可能導(dǎo)致?lián)p失的不確定性因素。KTV財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指KTV企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中產(chǎn)生和客觀存在的，有可能降低經(jīng)營(yíng)效率、帶來(lái)經(jīng)營(yíng)損失的不確定因素。總體來(lái)說(shuō)，KTV財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要存于財(cái)務(wù)管理工作中的12個(gè)方面即預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)，資金管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)分析管理風(fēng)險(xiǎn)，投資管理風(fēng)險(xiǎn)，融資管理風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)，成本管理風(fēng)險(xiǎn)，收入利潤(rùn)管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告管理風(fēng)險(xiǎn)。
在KTV企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制非常重要，如果控制的不好，可能導(dǎo)致KTV企業(yè)造成各種重大的經(jīng)濟(jì)損失，KTV企業(yè)的實(shí)際環(huán)境告訴我們?cè)贙TV企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中各方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的詳細(xì)情況如下表所示，作為KTV企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員或經(jīng)營(yíng)管理者必須認(rèn)真給予重視，否則將使KTV企業(yè)逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)力。
以下闡述KTV管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1. 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)：編制的預(yù)算脫離實(shí)際，預(yù)算責(zé)任主體不明確，導(dǎo)致KTV企業(yè)的年度預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，相關(guān)部門未及時(shí)查明原因，未能提出解決辦法；預(yù)算考核未能正確評(píng)估KTV企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的各類負(fù)債水平和經(jīng)營(yíng)形式，可能導(dǎo)致KTV企業(yè)無(wú)法正確認(rèn)識(shí)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，不能采取有效的防范措施。
2. 資金管理風(fēng)險(xiǎn)：資金管理未經(jīng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致KTV企業(yè)受到處罰，造成資金損失。
3. 財(cái)務(wù)分析管理風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)分析目標(biāo)分解不具體、責(zé)任主體不明確，可能造成KTV企業(yè)資源的浪費(fèi)和管理效益的低下；在實(shí)施財(cái)務(wù)分析過(guò)程中出現(xiàn)異常，相關(guān)部門未及時(shí)查明原因，未能提出解決辦法；編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告脫離實(shí)際，報(bào)告未經(jīng)有效審批，可能因差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
4. 投資管理風(fēng)險(xiǎn)：直接風(fēng)險(xiǎn)因素是指與項(xiàng)目微觀投資效益指標(biāo)有直接聯(lián)系的因素，都可以量化描述，如產(chǎn)品價(jià)格、銷量、成本等；間接風(fēng)險(xiǎn)因素是企業(yè)投資的客觀因素，也是影響KTV企業(yè)投資效益的各種外部因素的總和，如國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化教育、科學(xué)技術(shù)等環(huán)境。
5. 融資管理風(fēng)險(xiǎn)：融資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐等遭受損失；融資決策失誤，可能造成資金不足或過(guò)多，導(dǎo)致債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理；融資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確，導(dǎo)致KTV企業(yè)債務(wù)和融資成本不真實(shí)。
6. 資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造等決策失誤，可能造成KTV企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)；固定資產(chǎn)使用、維護(hù)和管理不善，可能造成KTV企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失；無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，造成損失；存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損失、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等。
7. 負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)負(fù)債超出其負(fù)債能力，產(chǎn)品供應(yīng)商就會(huì)對(duì)KTV企業(yè)的銷售能力與服務(wù)質(zhì)量提出質(zhì)疑，可能拒絕向KTV企業(yè)提供商業(yè)信用；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，KTV企業(yè)為負(fù)債所要支付的利息越多，KTV企業(yè)創(chuàng)造的現(xiàn)金收入就會(huì)越多地被消耗掉，現(xiàn)金流量就會(huì)大量減少，從而影響TKV企業(yè)的運(yùn)營(yíng)；無(wú)力償付風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)KTV企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好時(shí)，固定大額的利息負(fù)擔(dān)將會(huì)使KTV企業(yè)訊速陷入虧損狀態(tài)，輕則權(quán)益資本大幅下滑，重則收益為負(fù)。
8. 成本管理風(fēng)險(xiǎn)：成本預(yù)算不合理，審核不嚴(yán)或不規(guī)范，影響成本控制效果；生產(chǎn)損失與生產(chǎn)消耗大，導(dǎo)致成本支出增加；人為舞弊行為導(dǎo)致成本統(tǒng)計(jì)資料不真實(shí)，導(dǎo)致成本核算信息錯(cuò)誤；盲目降低生產(chǎn)成本，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。
9. 收入利潤(rùn)管理風(fēng)險(xiǎn)：商品銷售收入未按規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)，可能導(dǎo)致KTV企業(yè)收入受損；商品銷售過(guò)程涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓時(shí)，未區(qū)別處理，可能導(dǎo)致KTV企業(yè)銷售收入減少；確認(rèn)本年利潤(rùn)時(shí)，未明確區(qū)分營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的不同，導(dǎo)致KTV企業(yè)利潤(rùn)分配不清。
10. 內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)：KTV企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性與客觀性；內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)效率及質(zhì)量低下。
11. 稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：KTV企業(yè)投資方及管理層的稅收遵從意識(shí)不強(qiáng)和對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視；員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力達(dá)不到應(yīng)有的水平，違反相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；KTV企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行不完全合理，對(duì)管理層的考核指標(biāo)設(shè)計(jì)不全面；KTV企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況、信息和溝通監(jiān)督機(jī)制的有效性不強(qiáng)。
12. 財(cái)務(wù)報(bào)告管理風(fēng)險(xiǎn)：KTV企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審查或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整；財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。
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